Vennootschapsbelasting

Wat is vennootschapsbelasting?

Vennootschapsbelasting is de belasting die je als onderneming betaalt over je belastbare winst. Deze belasting geldt voor vennootschappen, zoals besloten vennootschappen (bv) en naamloze vennootschappen (nv), maar ook stichtingen en verenigingen kunnen soms verplicht zijn om aangifte vennootschapsbelasting te doen. De hoogte van de vennootschapsbelasting wordt berekend op basis van het belastbare bedrag in een boekjaar. Het is belangrijk om te weten of jouw onderneming onder de vpb valt en wat de regels zijn voor jouw specifieke situatie.

Wie betaalt vennootschapsbelasting?

Vennootschapsbelasting wordt betaald door bedrijven die vennootschap zijn, zoals besloten vennootschappen (bv) en naamloze vennootschappen (nv). Ook coöperaties, verenigingen en stichtingen kunnen verplicht zijn om vennootschapsbelasting te betalen, maar alleen in bepaalde situaties. Heb je een eenmanszaak of een VOF? Dan hoef je geen vennootschapsbelasting te betalen. Het is belangrijk om te weten of jouw organisatie onder de belastingplicht valt, zodat je tijdig en correct aangifte kunt doen.

Belastingplicht en verplicht aangifte vennootschapsbelasting

Als je een besloten vennootschap (bv) of naamloze vennootschap (nv) hebt, ben je verplicht om aangifte vennootschapsbelasting (vpb) te doen. Dit geldt ook voor stichtingen en verenigingen die in bepaalde situaties als onderneming worden gezien. De aangifte vpb moet je meestal voor 1 juni van het volgende kalenderjaar indienen, afhankelijk van je boekjaar. Bij een gebroken boekjaar gelden andere regels. Als je niet op tijd aangifte doet, riskeer je een boete van de Belastingdienst. Vergeet niet dat zelfs als je geen voorlopige aanslag hebt ontvangen, je toch aangifte moet indienen. Als je het niet eens bent met een definitieve aanslag vennootschapsbelasting, kun je bezwaar maken.

Tarieven vennootschapsbelasting en aftrekposten

De vennootschapsbelasting kent verschillende tarieven die afhankelijk zijn van de hoogte van je belastbare winst. De tarieven vennootschapsbelasting zijn afhankelijk van de belastbare winst. In 2023 betaal je bijvoorbeeld een laag tarief van 19% over de eerste € 200.000,- aan winst. Daarboven geldt een hoger tarief van 25,8%. Deze tarieven kunnen jaarlijks worden aangepast door de overheid, dus het is belangrijk om op de hoogte te blijven van de laatste wijzigingen.

Daarnaast kun je gebruikmaken van diverse aftrekposten om je belastbare winst te verlagen. Denk aan investeringsaftrek, zoals de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) of milieu-investeringsaftrek (MIA). Door slim gebruik te maken van deze regelingen, kun je je belastingdruk aanzienlijk verlagen.

Bijzondere regelingen en situaties

Bij de vennootschapsbelasting kun je te maken krijgen met bijzondere regelingen, zoals de fiscale eenheid. De belastbare winst wordt ook wel fiscale winst genoemd, na aftrek van kosten en fiscale regelingen. Als moedermaatschappij kun je samen met je dochtermaatschappijen als één geheel worden behandeld voor de belasting. Dit biedt voordelen, zoals het verrekenen van verliezen binnen de groep. Maar let op, er zijn ook risico’s, zoals aansprakelijkheid voor elkaars schulden.

Een andere belangrijke regeling is de deelnemingsvrijstelling, die dubbele belasting voorkomt. Hiermee wordt winst die al eerder bij een dochtermaatschappij is belast, niet nog eens bij de moedermaatschappij belast.

Daarnaast kun je verliezen verrekenen met eerdere of toekomstige winsten, wat je belastingdruk kan verminderen. Zorg ervoor dat je deze mogelijkheden goed benut om je vennootschapsbelasting zo laag mogelijk te houden. Er zijn ook speciale regelingen voor beleggingsinstellingen, waaronder de vrijgestelde beleggingsinstelling, die een belangrijke rol speelt in de fiscale behandeling van deze instellingen.

Veranderingen in de Vennootschapsbelasting en verrekenbare verliezen

De regels rondom vennootschapsbelasting veranderen regelmatig, en het is belangrijk om hiervan op de hoogte te blijven. In 2024 zijn er bijvoorbeeld wijzigingen doorgevoerd die invloed kunnen hebben op de tarieven en aftrekposten waar je als werkgever gebruik van kunt maken. Het lage tarief kan zijn aangepast, en er kunnen nieuwe regels zijn voor verliesverrekening of investeringsaftrek.

Als je terugkijkt naar voorgaande jaren, zoals 2021 en 2022, zie je dat er al meerdere veranderingen zijn geweest in de vennootschapsbelasting. Denk aan aangepaste tarieven en nieuwe fiscale regelingen. Het is verstandig om deze wijzigingen goed in de gaten te houden, zodat je je bedrijfsvoering hierop kunt afstemmen en niet voor verrassingen komt te staan.

Conclusie

Het begrijpen en correct toepassen van de vennootschapsbelasting is van groot belang voor elke werkgever. Of je nu een bv of nv hebt, of betrokken bent bij een stichting of vereniging, het is essentieel om te weten wanneer je aangifte moet doen, hoe je de belastbare winst berekent, en welke aftrekposten je kunt gebruiken. Door op de hoogte te blijven van de laatste veranderingen in de wetgeving, kun je ervoor zorgen dat je niet te veel belasting betaalt en eventuele boetes voorkomt. Neem de tijd om je aangifte zorgvuldig in te dienen en maak gebruik van de beschikbare fiscale regelingen om je belastingdruk te verlagen. Zo houd je je bedrijf financieel gezond en compliant met de wetgeving.