Hoe werkt de belasting over bonus en hoe bereken je deze?

Wat is een bonus?

Als werkgever ben je bekend met het concept van een bonus, een extra uitkering bovenop het vaste salaris van je medewerkers. Bonussen kunnen direct gekoppeld worden aan individuele prestaties, zoals verkoopdoelstellingen, of ze kunnen worden toegekend op teamniveau, afhankelijk van de bedrijfsresultaten. In de praktijk kom je ook termen tegen zoals ‘variabele beloning’ of ‘prestatiebeloning’, wat in wezen dezelfde betekenis heeft. Deze bonussen zijn een integraal onderdeel van de vaste secundaire arbeidsvoorwaarden en spelen een belangrijke rol in het motiveren en behouden van talent.

Bonussen kunnen een krachtig instrument zijn om te stimuleren en goede prestaties te belonen. Ze kunnen worden toegekend op basis van vastgestelde prestaties, maar kunnen ook ad hoc worden gegeven. Hoewel er geen strikte vereisten zijn voor het opzetten van een bonusregeling, kan het vastleggen van KPI’s en het maken van duidelijke afspraken veel discussies en frustraties voorkomen. Een goed doordachte bonusregeling kan een sleutelcomponent zijn van je bredere beloningsstrategie, die zowel de werknemer als de organisatie ten goede komt. Het is belangrijk om te overwegen hoe bonussen het netto inkomen van werknemers kunnen beïnvloeden, zodat zij niet voor verrassingen komen te staan bij hun belastingaangifte.

Hoe werkt een bonusregeling?

Als werkgever kun je een bonusregeling invoeren om de prestaties en betrokkenheid van je werknemers te stimuleren. Deze regelingen variëren sterk, afhankelijk van je bedrijfsdoelen en de aard van het werk. Over het algemeen wordt een bonus toegekend op basis van duidelijk omschreven prestatiecriteria, zoals het bereiken van verkoopdoelen, verbeteren van klanttevredenheid, of het behalen van operationele targets.

Het verrekeningspercentage loonheffingskorting kan van invloed zijn op de belasting die op een bonus wordt ingehouden. Dit percentage bepaalt hoeveel belasting er wordt ingehouden op de bonus, afhankelijk van het inkomen van de werknemer.

Je kunt kiezen voor individuele bonussen, die rechtstreeks gekoppeld zijn aan de prestaties van een enkele werknemer, of teambonussen die worden verdeeld als een groep bepaalde doelen bereikt. Het is ook mogelijk om ad hoc bonussen toe te kennen voor uitzonderlijke prestaties die buiten de gewone doelstellingen vallen.

Belasting over bonus berekenen

Als werkgever is het belangrijk om te weten hoe de belasting over bonussen wordt berekend om zo transparant mogelijk te zijn naar je medewerkers. De belastingdienst gebruikt de ‘tabel bijzondere beloningen‘ om te bepalen hoeveel belasting er op een bonus moet worden ingehouden. De tabel voor bijzondere beloning reflecteert de progressiviteit van ons belastingstelsel, waarbij hogere inkomens worden belast tegen een hoger tarief. Het percentage bijzonder tarief varieert afhankelijk van het bruto-inkomen, met specifieke percentages voor verschillende inkomensgroepen.

De belasting wordt berekend op basis van het totale jaarinkomen van de medewerker, inclusief de bonus. Dit betekent dat als een medewerker een bepaald inkomen overschrijdt, de bonus mogelijk tegen een hoger tarief wordt belast, wat kan resulteren in een hogere belastingaanslag. Dit is iets om rekening mee te houden bij het toekennen van bonussen, vooral bij medewerkers die dicht bij de grens van een hogere belastingschijf zitten. Bij de belastingheffing moet rekening worden gehouden met verschillende factoren zoals bonussen en loonheffingskorting.

Vergeet niet dat de toepassing van loonheffingskortingen en de algemene heffingskorting ook de netto uitbetaling van de bonus kunnen beïnvloeden. Het progressieve belastingstelsel zorgt ervoor dat hogere inkomens aan hogere belastingtarieven onderworpen zijn.

Voorbeeldberekening van belasting over bonus

Stap 1: Bepaal het jaarinkomen van de werknemer

• Jaarinkomen van de werknemer zonder bonus: €30.000

• Geplande bonus: €1.000

• Totaal jaarinkomen inclusief bonus: €31.000

Stap 2: Raadpleeg de tabel bijzondere beloningen

• Voor dit voorbeeld gebruiken we fictieve belastingtarieven die progressief oplopen. Laten we zeggen dat:

  • Tot €20.000 het belastingtarief 35% is,

  • Van €20.001 tot €34.000 het tarief 42% is.

Stap 3: Bereken de belasting op de bonus

• Omdat het totaalinkomen van de werknemer (inclusief de bonus) €31.000 is, valt dit in de hogere belastingschijf van 42%.

• De belasting over de bonus van €1.000 zal dus berekend worden tegen dit hogere tarief van 42%, wat neerkomt op €420 aan belasting.

• Netto ontvangt de werknemer dus €580 van de bonus.

Verhouding tussen bonus en reguliere loon

Als werkgever is het van belang om te begrijpen hoe een bonus zich verhoudt tot het reguliere loon van je medewerkers. Bonussen worden beschouwd als 'extra inkomen' en worden fiscaal anders behandeld dan het 'normale loon'. Het begrijpen van deze dynamiek is cruciaal voor het effectief managen van zowel beloningsstrategieën als belastingverplichtingen.

De belasting over een bonus wordt vaak tegen een hoger tarief ingehouden dan het reguliere loon. Dit komt omdat de belastingdienst bonussen ziet als 'bijzondere beloningen', die potentieel het jaarinkomen van een werknemer naar een hogere belastingschijf kunnen tillen. Als gevolg kan het lijken alsof de werknemer meer belasting betaalt op hun bonus dan op hun reguliere loon.

Dit verschil is vooral merkbaar wanneer bonussen en regulier salaris in dezelfde periode worden uitbetaald, waardoor het totale inkomen tijdelijk piekt. Als werkgever is het nuttig om deze aspecten te plannen en transparant te communiceren met je team, zodat zij een duidelijk beeld hebben van hun netto inkomsten en belastingverplichtingen.

Jaarlijkse aangifte inkomstenbelasting

Als werkgever speel je een belangrijke rol in de aangifte inkomstenbelasting van je medewerkers, vooral als het gaat om bonussen en andere bijzondere beloningen. Bij de jaarlijkse aangifte moet de belasting die op bonussen en vergelijkbare extra uitkeringen is ingehouden, correct worden aangegeven.

Het is belangrijk om te zorgen dat alle belastingen die ingehouden zijn op bonussen, zoals bepaald door de tabel bijzondere beloningen, nauwkeurig worden verwerkt in deze aangifte. Dit helpt om discrepanties te voorkomen die later kunnen leiden tot belastingherzieningen of onverwachte fiscale lasten voor je werknemers.

Eventuele te veel of te weinig betaalde belasting wordt met de jaarlijkse aangifte Inkomstenbelasting rechtgetrokken.

Waarom betaal je soms meer belasting over bonus tegen een bijzonder tarief?

Het kan voorkomen dat je als werkgever merkt dat de belasting op een bonus hoger uitvalt dan op het reguliere loon. Dit heeft te maken met hoe bonussen fiscaal worden behandeld als 'bijzondere beloningen'. Omdat de belastingdienst een 'tabel bijzondere beloningen' gebruikt om de belasting te berekenen, kan het belastingpercentage stijgen als de bonus een werknemer naar een hogere belastingschijf duwt.

Deze hogere belasting komt doordat het 'progressieve belastingstelsel' in Nederland hogere inkomens zwaarder belast. Dus wanneer een bonus samen met het reguliere salaris wordt uitbetaald, kan het totale inkomen van een medewerker tijdelijk in een 'hogere belastingschijf' vallen, waardoor een groter deel van het inkomen tegen een 'hoger tarief' belast wordt. Het effect hiervan is dat een werknemer netto minder overhoudt van de bonus dan verwacht.