30 procent regeling: de sleutel tot internationaal succes

Wat is de 30 procent regeling?

De 30 procent regeling biedt een belastingvrije vergoeding aan buitenlandse werknemers die vanwege hun werk extra kosten maken. Denk hierbij aan kosten voor huisvesting, levensonderhoud of verhuizing vanuit het buitenland. Als werkgever kun je met deze regeling tot 30 procent van het salaris belastingvrij uitbetalen. Dit maakt het aantrekkelijker om talent van over de grens aan te nemen, zeker wanneer het gaat om deskundige werknemers die schaars zijn op de Nederlandse arbeidsmarkt.

De regeling geldt voor specifieke groepen, zoals uitgezonden werknemers of buitenlands belastingplichtige werknemers met een bijzondere expertise die niet eenvoudig binnen Nederland te vinden is. Hiermee kun je niet alleen hun extraterritoriale kosten vergoeden, maar ook een concurrentievoordeel behalen in het aantrekken van internationaal talent.

Waarom is de 30 procent regeling interessant voor jou als werkgever van hoogopgeleide buitenlandse werknemers?

De 30 procent regeling helpt je om internationaal talent aan te trekken zonder hoge kosten voor jouw organisatie. Door een belastingvrije vergoeding te bieden, maak je werken in Nederland aantrekkelijker voor hoogopgeleide buitenlandse werknemers die anders mogelijk afhaken vanwege de extra kosten voor levensonderhoud of huisvesting. Een belangrijke voorwaarde is dat de werknemer aan de salarisnorm voldoet, wat jaarlijks geïndexeerd wordt om inflatie of andere economische veranderingen te weerspiegelen.

De regeling is ook gunstig voor jouw budget: in plaats van het volledig vergoeden van werkelijke extraterritoriale kosten, kun je een forfaitaire vergoeding toekennen tot 30 procent van het belastbare loon. Dit zorgt voor een efficiëntere inzet van middelen, terwijl je internationaal talent behoudt en nieuwe markten kunt bedienen. Voor werkgevers in sectoren waar specifieke expertise schaars is, kan deze regeling een doorslaggevende factor zijn.

Voorbeelden van toepassing

De 30%-regeling kan in verschillende situaties worden toegepast, wat het een flexibele en waardevolle tool maakt voor werkgevers. Hier zijn enkele voorbeelden:

• Een hoogopgeleide buitenlandse werknemer die in Nederland werkt en een salaris ontvangt dat hoger is dan de jaarlijks geïndexeerde salarisnorm, kan in aanmerking komen voor de belastingvrije vergoeding.

• Een buitenlandse werknemer die in Nederland werkt en een belastingvrije vergoeding ontvangt voor zijn extraterritoriale kosten, zoals huisvesting en levensonderhoud.

• Een werknemer die jonger is dan 30 jaar en een mastergraad heeft behaald in het wetenschappelijk onderwijs of een gelijkwaardige buitenlandse graad, kan ook profiteren van de 30%-regeling.

Hoe werkt de belastingvrije vergoeding in de 30 procent regeling?

Met de 30 procent regeling kun je een belastingvrije vergoeding toekennen aan buitenlandse werknemers voor hun zogenoemde extraterritoriale kosten. Dit percentage van het belastbare loon is bedoeld om kosten zoals huisvesting, levensonderhoud of reizen van en naar hun thuisland te dekken.

De regeling heeft een maximale looptijd van vijf jaar, maar dit kan veranderen door recente aanpassingen, zoals de overgangsregeling die per 1 januari 2024 van kracht is. Om gebruik te maken van de regeling moet je werknemer aan specifieke voorwaarden voldoen, waaronder een salarisnorm en het ontbreken van aanmerkelijk belang in jouw organisatie. Ook moet je als werkgever een beschikking aanvragen bij de Belastingdienst in het eerste loontijdvak, en de werknemer moet de aangifte inkomstenbelasting correct indienen.

Voorwaarden voor toepassing op belastbaar inkomen

Komt jouw werknemer in aanmerking?

Om gebruik te maken van de 30 procent regeling, moet jouw werknemer voldoen aan specifieke eisen. Een belangrijke voorwaarde is dat de werknemer vanuit het buitenland is geworven en aan de salarisnorm voldoet, wat jaarlijks wordt geïndexeerd. Daarnaast moet de werknemer beschikken over specialistische kennis die op de Nederlandse arbeidsmarkt lastig te vinden is, en voor werknemers jonger dan 30 jaar geldt een aangepaste salarisnorm.

Een andere vereiste is dat de werknemer geen aanmerkelijk belang in jouw organisatie heeft en dat de regeling binnen het eerste loontijdvak wordt aangevraagd. Let ook op de resterende looptijd als jouw werknemer eerder bij een andere werkgever gebruikmaakte van de regeling. Bij twijfel kun je bij de Belastingdienst een beschikking aanvragen om te verifiëren of de werknemer voldoet aan de voorwaarden.

Belastingvrije vergoeding

De belastingvrije vergoeding is een cruciaal onderdeel van de 30%-regeling. Deze vergoeding kan worden gebruikt om de extra kosten te dekken die de werknemer maakt voor zijn verblijf in Nederland, zoals huisvesting, levensonderhoud en reiskosten. De maximale belastingvrije vergoeding is 30% van het belastbare loon, maar deze kan worden verlaagd tot 20% of 10% naarmate de resterende looptijd van de regeling vordert. Dit biedt zowel werkgevers als werknemers financiële flexibiliteit en maakt het aantrekkelijker om internationaal talent aan te trekken.

Aanvraagprocedure en gevolgen

De aanvraagprocedure voor de 30%-regeling is relatief eenvoudig, maar het is belangrijk om de stappen nauwkeurig te volgen om ervoor te zorgen dat de aanvraag succesvol is. Hier zijn de stappen die je moet nemen:

• De werkgever moet een aanvraag indienen bij de Belastingdienst.

• Deze aanvraag moet worden ingediend binnen vier maanden na de eerste werkdag van de werknemer.

• De Belastingdienst zal de aanvraag beoordelen en, indien goedgekeurd, een beschikking afgeven die bevestigt dat de werknemer in aanmerking komt voor de regeling.

Het verkrijgen van de beschikking van de Belastingdienst betekent dat je als werkgever de belastingvrije vergoeding kunt toepassen op het salaris van de werknemer, wat resulteert in een lager belastbaar inkomen en een aantrekkelijker compensatiepakket voor de werknemer.

Belangrijke wijzigingen in de regeling (2024-2027)

De 30 procent regeling ondergaat in de komende jaren enkele wijzigingen die impact hebben op jou als werkgever. Vanaf 1 januari 2024 geldt een verkorte maximale looptijd van vijf jaar. Werknemers die al gebruikmaken van de regeling krijgen te maken met een overgangsregeling. Voor nieuwe aanvragen blijft het belangrijk om de salarisnorm en andere voorwaarden goed in de gaten te houden.

Verder worden per 1 januari 2027 extra wijzigingen doorgevoerd, zoals een strengere toetsing van de werkelijke kosten en de mogelijkheid om de regeling alleen toe te passen als de werknemer volledig buiten Nederland geworven is. Deze aanpassingen hebben invloed op jouw planning, zeker als je afhankelijk bent van uitgezonden werknemers die buiten een straal van 150 kilometer van de Nederlandse grens hebben gewoond of kandidaten die specifieke expertise meebrengen.

Is de 30 procent regeling de moeite waard?

De 30 procent regeling kan een waardevolle toevoeging zijn aan jouw strategie om internationaal talent aan te trekken. Door een onbelaste vergoeding te bieden, verlaag je de financiële drempel voor buitenlandse werknemers die extra kosten maken, zoals voor huisvesting en levensonderhoud. Dit maakt jouw organisatie aantrekkelijker op de Nederlandse arbeidsmarkt, vooral in sectoren waar specifieke kennis schaars is.

Met de juiste toepassing van de regeling kun je niet alleen besparen op de werkelijke extraterritoriale kosten, maar ook voldoen aan de behoeften van uitgezonden werknemers of nieuwe medewerkers vanuit het buitenland. De mogelijkheid om tot 30 procent van het belastbare loon belastingvrij uit te keren, geeft je een concurrentievoordeel zonder dat dit jouw loonkosten significant verhoogt.

Conclusie

De 30 procent regeling biedt jou als werkgever een krachtige tool om hoogopgeleide buitenlandse werknemers aan te trekken en te behouden. Door gebruik te maken van een onbelaste vergoeding kun je de financiële druk op je werknemers verlichten en tegelijkertijd kosten besparen op werkelijke extraterritoriale kosten. Dit maakt jouw organisatie aantrekkelijker voor internationaal talent, vooral in sectoren waar expertise schaars is.

Met recente wijzigingen, zoals de verkorte maximale looptijd en de strengere eisen per 1 januari 2024, is het belangrijk om de voorwaarden en de toepassing van de regeling goed in de gaten te houden. Door tijdig een beschikking aan te vragen bij de Belastingdienst en een helder beleid te voeren, kun je optimaal profiteren van deze regeling en jouw organisatie internationaal concurrerend houden.

Personeelsplanning en urenregistratie software!

• Eenvoudige personeelsplanning
• Overzichtelijke urenregistratie
• Makkelijke verlofregistratie

Gratis uitproberen Demo aanvragen