Kerstpakket + WKR: is die fles wijn eigenlijk belastingaftrekbaar?

Heb je al uitgezocht hoe de geschenken belasting werkt als je je teamleden wat extra's wil geven? Met de feestdagen om de hoek, is het belangrijk om te weten welke belastingregels van toepassing zijn—is een kerstpakket belastingvrij? De fiscale regeling rondom kerstpakketten kan best ingewikkeld zijn. Lees daarom snel verder om erachter te komen hoe dit nu precies zit.

Belastingvrij of belastinggedoe?

Geschenken kunnen binnen de werkkostenregeling (WKR) vallen. Dit betekent dat zolang je binnen de vrije ruimte blijft, je geen "kerstpakketten belasting" hoeft te betalen.

Het pakket valt onder de belastingvrije vergoedingen en verstrekkingen die je als werkgever aan je werknemers kunt geven, zonder extra belasting te betalen. Dit is een van de voordelen van de werkkostenregeling. Met kerstpakketten kun je je werknemers waarderen zonder dat het resterende loon van je personeel daaronder lijdt.

Binnen de perken blijven

Voordat je je werkgevers een Tesla cadeau doet, dien je er wel rekening mee te houden dat de vrije ruimte ook beperkingen heeft. Als het totale bedrag van de vergoedingen en verstrekkingen de vrije ruimte overschrijdt, moet je over het overschrijdende bedrag een eindheffing betalen. Het is daarom slim om binnen de vastgestelde grenzen te blijven, en de totale loonsom en vrije ruimte het hele jaar in de gaten te houden.

Hoe groot is de vrije ruimte eigenlijk?

De vrije ruimte bedraagt 1,7% van de totale fiscale loon van je organisatie tot € 400.000. Voor alles wat boven dit bedrag uitkomt, geldt een percentage van 1,18%. Binnen deze ruimte kun je dus belastingvrij verschillende vergoedingen en verstrekkingen aanbieden aan je personeel, waaronder kerstpakketten.

Kerstpakketten en loonbelasting

Een kerstpakket wordt gezien als een beloning voor de werknemer vanwege zijn of haar werk. Hoewel het geen directe geldbetaling is, wordt het beschouwd als 'loon in natura'.

Dit betekent dat de werknemer normaal gesproken loonbelasting zou moeten betalen over deze vorm van beloning, vergelijkbaar met het betalen van belasting over het salaris in geld.

De waarde van het kerstpakket wordt daarom meegenomen in de totale fiscale loonsom van de werknemers.

Deze totale loonsom is belangrijk omdat deze wordt gebruikt om te bepalen of de werkgever binnen de vastgestelde vrije ruimte van de WKR blijft. Zolang de waarde van het pakket binnen de vrije ruimte van de WKR valt, dan kun je dit belastingvrij besteden.

Binnen de WKR zijn er nog andere voordelen zoals personeelsfeesten, jubileumuitkeringen of bedrijfsfitness, die ook belastingvrij kunnen worden verstrekt aan werknemers, zolang aan de voorwaarden wordt voldaan.

Gebruikelijkheidstoets

Bij het aanbieden van kerstpakketten is het belangrijk om rekening te houden met de gebruikelijkheidstoets. Deze toets houdt in dat de verstrekkingen die je als werkgever doet aan je werknemers gebruikelijk moeten zijn binnen vergelijkbare omstandigheden.

Dit betekent dat het kerstpakket niet buitensporig mag zijn, vergeleken met wat gebruikelijk is in de branche of binnen andere bedrijven.

Stel, je bent een middelgroot bedrijf en je geeft werknemers een Tesla voor kerst. Het probleem is echter dat je een hondensalon bezit, en je kerstpakketten normaal zo'n € 90 kosten.

En het binnen deze sector niet normaal is om personeel zo'n duur cadeau te geven—en het bedrag 30% mag afwijken van de normale kosten van cadeaus—dan moet er per werknemer een totaal van € 48.910 (€ 49.000-€ 90) in het belastbaar loon moeten worden opgenomen. Nog een reden om die Tesla te laten zitten.

In 5 stappen een belastingvrij kerstpakket.

Bepaal de waarde van het kerstpakket: Zorg ervoor dat de waarde van het kerstpakket binnen de vastgestelde grenzen van de vrije ruimte van de WKR blijft. Houd rekening met de totale fiscale loonsom van je organisatie om te voorkomen dat je de vrije ruimte overschrijdt.

Gebruik gerichte vrijstellingen: Kerstpakketten vallen onder de gerichte vrijstellingen binnen de WKR. Controleer of het kerstpakket voldoet aan de voorwaarden van deze vrijstellingen om ervoor te zorgen dat het belastingvrij aan werknemers kan worden verstrekt.

Bewaak en documenteer: Houd een gedetailleerde administratie bij van de verstrekkingen, inclusief de kosten en de waarde van het kerstpakket. Dit helpt bij het berekenen van de vrije ruimte en zorgt voor transparantie bij eventuele belastingcontroles.

Vergelijkbaarheid: Zorg ervoor dat de waarde en aard van het kerstpakket gebruikelijk zijn binnen vergelijkbare omstandigheden en binnen de branche. Dit helpt bij het doorstaan van de gebruikelijkheidstoets binnen de WKR.

Overleg met een expert: Indien nodig, overleg met een belastingadviseur of een financiële expert om ervoor te zorgen dat je de fiscale regels goed begrijpt, en geen onnodige belastingheffing riskeert.

Als je met deze punten rekening houdt, kun jij je werknemers dit jaar belastingvrij in de watten leggen.

Personeelsplanning en urenregistratie software!

• Eenvoudige personeelsplanning
• Overzichtelijke urenregistratie
• Makkelijke verlofregistratie

Gratis uitproberen Demo aanvragen