Steuerlast mindern: Bruttogehalt optimieren!

Was ist der Bruttolohn? - Definition

Das Bruttogehalt ist die Gesamtvergütung, auf die ein Arbeitnehmer aufgrund seines Arbeitsvertrags Anspruch hat. Dieser Betrag wird vor allen Abzügen, einschließlich Steuern und Sozialversicherungsbeiträgen, die vom Arbeitnehmer zu leisten sind, ermittelt. Das Bruttogehalt ist der Betrag, der von Arbeitnehmern in der Regel verwendet wird, wenn sie über ihr Gehalt sprechen, da es ein universeller Vergleichsmaßstab ist. In Deutschland bezieht sich der Begriff "Monatsgehalt" oder "Jahreseinkommen" in der Regel auf Bruttobeträge.

Auch wenn das Bruttogehalt für Arbeitnehmer wichtig ist, ist es nicht unbedingt der entscheidende Faktor. Arbeitnehmer sind oft mehr an ihrem Nettogehalt interessiert, da dieses den Betrag darstellt, der letztendlich jeden Monat über die Lohnabrechnung auf ihrem Bankkonto eingeht. Folglich orientieren sie sich bei der Planung ihrer Finanzen eher am Nettogehalt.

Die Arbeitgeber hingegen gehen vom Bruttogehalt aus. Sie berechnen die Gesamtkosten, die mit einem Arbeitnehmer verbunden sind, einschließlich des Bruttolohns und anderer Kosten, wie z. B. die vom Arbeitgeber gezahlten Sozialversicherungsbeiträge. Diese Berechnung wird als "Arbeitgeberbrutto" bezeichnet und stellt den Geldbetrag dar, den ein Arbeitgeber für die Einstellung eines Arbeitnehmers aufwendet. Das Nettogehalt ist für den Arbeitgeber irrelevant, da es sich nicht auf die Gesamtkosten der Beschäftigung eines Arbeitnehmers auswirkt.

Bestandteile des Bruttolohns

Das Bruttogehalt eines Arbeitnehmers setzt sich aus verschiedenen Komponenten zusammen, darunter

Grundgehalt

Das Grundgehalt ist der feste Betrag, der dem Arbeitnehmer ohne Berücksichtigung von Abzügen, Zulagen oder Vergünstigungen gezahlt wird. Dies ist der Betrag, den ein Arbeitnehmer erhält, bevor andere Vergütungen hinzugerechnet oder Abzüge vorgenommen werden. In der Regel ist das Grundgehalt niedriger als das Nettogehalt des Arbeitnehmers.

Nebeneinkünfte

Vergünstigungen sind zusätzliche Leistungen, die den Arbeitnehmern von ihren Arbeitgebern über das Grundgehalt und andere Zulagen hinaus gewährt werden. Diese Leistungen können je nach Position des Arbeitnehmers in Form von Geld oder Sachleistungen angeboten werden. Vergünstigungen können steuerpflichtig oder steuerfrei sein.

Mietzuschuss

Diese Zulage wird vom Arbeitgeber an den Arbeitnehmer gezahlt, um die Kosten für die Unterkunft zu decken. Ihr Ziel ist es, den Arbeitnehmer bei der Deckung seiner Unterkunftskosten zu unterstützen. Der Mietzuschuss ist ein wesentlicher Gehaltsbestandteil und bietet dem Arbeitnehmer Steuervorteile.

Gehaltsrückstände

Unter Gehaltsrückständen versteht man den Betrag, der bei einer Gehaltserhöhung an den Arbeitnehmer zu zahlen ist. Wenn das Gehalt eines Arbeitnehmers erhöht wird, zahlt der Arbeitgeber eine Gehaltsnachzahlung.

Das Verständnis dieser Bruttolohnbestandteile ist für Arbeitgeber und Arbeitnehmer von entscheidender Bedeutung, um sicherzustellen, dass die Löhne und Gehälter korrekt berechnet und alle relevanten Steuern und Abzüge vorgenommen werden.

Was wird vom Bruttolohn abgezogen?

Um den Nettolohn zu berechnen, müssen verschiedene Ausgaben vom Bruttolohn abgezogen werden. Nach Angaben des Statistischen Bundesamtes betrug das durchschnittliche monatliche Bruttolohn- bzw. -gehalt je Arbeitnehmer in Deutschland im Jahr 2020 3.092 Euro. Diese Zahl entspricht dem Verdienst des Arbeitnehmers vor Abzügen wie Steuern und Sozialabgaben. Nach Abzug dieser Ausgaben ergibt sich ein durchschnittlicher monatlicher Nettoverdienst je Arbeitnehmer in Deutschland von 2.084 Euro. Dies entspricht einer Differenz von über 1.000 Euro oder etwa einem Drittel des Bruttogehalts.

Steuerabzüge

Vor der Auszahlung des Gehalts werden vom Bruttogehalt des Arbeitnehmers verschiedene Steuern abgezogen. Ihre Steuerklasse bestimmt die Höhe der vom Arbeitnehmer zu zahlenden Lohnsteuer.

Nehmen wir zum Beispiel zwei Arbeitnehmer, die innerhalb einer Abteilung das gleiche Bruttomonatsgehalt erhalten. Andreas A. ist unverheiratet und hat keine Kinder, während Belinda B. verheiratet ist und zwei Kinder hat. Andreas wird in Steuerklasse I eingestuft, während Belinda in Klasse III eingestuft wird, weil ihr Mann weniger verdient als sie.

Das Nettogehalt von Andreas ist deutlich niedriger als das von Belinda, da er höhere Steuerabzüge in Kauf nehmen muss. Innerhalb einer Steuerklasse richtet sich der individuelle Steuersatz nach der Höhe des Bruttogehalts.

Arbeitnehmer, die der Kirche angehören, zahlen Kirchensteuer auf ihr Bruttogehalt. In Bayern und Baden-Württemberg liegt der Kirchensteuersatz bei 8 %, in den anderen Bundesländern bei 9 %.

Ab 2021 entfällt der Solidaritätszuschlag für rund 90 % aller Steuerpflichtigen. Bis zu einem Einkommen von 61.717 € wird kein Solidaritätszuschlag erhoben.

Sozialversicherungsbeiträge

Ein weiterer wichtiger Abzug vom Bruttogehalt eines Arbeitnehmers sind die Sozialversicherungsbeiträge. Sozialversicherungsbeiträge sind Zahlungen des Arbeitgebers und des Arbeitnehmers, die zur Finanzierung verschiedener Sozialprogramme in Deutschland beitragen. Zu den Programmen, die durch Sozialversicherungsbeiträge finanziert werden, gehören die Krankenversicherung, die Pflegeversicherung, die Arbeitslosenversicherung und die Rentenversicherung.

Die Beiträge zu diesen Programmen werden zwischen Arbeitgebern und Arbeitnehmern aufgeteilt. Der Arbeitgeber zahlt die Hälfte der Beiträge, während die andere Hälfte vom Bruttolohn des Arbeitnehmers abgezogen wird. Der Prozentsatz des Bruttolohns, der für jedes Programm abgezogen wird, ist unterschiedlich.

So beträgt der Beitragssatz für die Krankenversicherung derzeit 14,6 % zuzüglich eines Zusatzbeitrags von 1,6 %, wobei Arbeitgeber und Arbeitnehmer jeweils die Hälfte dieses Betrags tragen. Der Beitragssatz für die Pflegeversicherung beträgt 3,05 %, wobei Arbeitgeber und Arbeitnehmer jeweils die Hälfte dieses Betrags tragen.

Sonstige Abzüge

Zusätzlich zu den Steuern und Sozialversicherungsbeiträgen können vom Bruttogehalt des Arbeitnehmers weitere Abzüge vorgenommen werden. Diese Abzüge können Beiträge zu einem betrieblichen Rentenplan oder Zahlungen für andere Leistungen wie Lebens- oder Invaliditätsversicherungen umfassen. Diese Abzüge sind häufig fakultativ und hängen von den spezifischen Leistungen ab, die der Arbeitgeber anbietet.

Ab welchem Bruttogehalt zahlt man Lohnsteuer

In Deutschland ist das Bruttogehalt die Basis für die Berechnung der Lohnsteuer, die jeder Arbeitnehmer ab einem bestimmten Einkommensniveau entrichten muss. Diese Steuerschwelle, ab der Lohnsteuer fällig wird, hängt von verschiedenen Faktoren ab, einschließlich der Steuerklasse des Arbeitnehmers und seinem jährlichen Freibetrag.

Steuerklassen und ihr Einfluss
Die Höhe des Bruttogehalts, ab dem Lohnsteuer zu zahlen ist, variiert je nach der zugeordneten Steuerklasse. In Deutschland gibt es sechs Steuerklassen, von Steuerklasse I bis Steuerklasse VI. Jede Klasse hat ihre eigenen Freibeträge und Tarife, die bestimmen, wann die Lohnsteuer einsetzt. Beispielsweise ist für Alleinstehende in Steuerklasse I ein anderer Grundfreibetrag relevant als für Verheiratete in Steuerklasse III.

Freibeträge und Gehaltsschwellen
Für das Jahr 2021 liegt der Grundfreibetrag, bis zu dem kein Lohnsteuerabzug erfolgt, bei 9.744 Euro für Alleinstehende. Dies bedeutet, dass ein Arbeitnehmer mit einem Bruttogehalt bis zu diesem Betrag im Jahr keine Lohnsteuer zahlen muss. Erst bei Überschreitung dieses Betrages wird das Bruttogehalt steuerpflichtig.

Zusätzlich können Arbeitnehmer von verschiedenen Freibeträgen profitieren, wie beispielsweise dem Kinderfreibetrag oder dem Entlastungsbetrag für Alleinerziehende, welche die steuerpflichtige Gehaltsschwelle weiter erhöhen können.

Berechnung der Lohnsteuer
Die genaue Berechnung der Lohnsteuer erfolgt auf Basis des Bruttogehalts unter Berücksichtigung der persönlichen Freibeträge, der zutreffenden Steuerklasse und weiteren individuellen Faktoren wie Kirchensteuerzugehörigkeit. Hierzu können Arbeitgeber und Arbeitnehmer Brutto-Netto-Rechner nutzen, die eine präzise Berechnung der abzuführenden Steuern und Sozialabgaben ermöglichen.

Durch das Verständnis dieser Aspekte können Arbeitgeber sicherstellen, dass die Gehaltsabrechnungen ihrer Mitarbeiter korrekt sind und sowohl arbeitsrechtliche als auch steuerrechtliche Bestimmungen eingehalten werden.

Berechnung: Krankenversicherung vom Bruttogehalt

Die Krankenversicherung ist eine der wesentlichen Sozialabgaben in Deutschland, die direkt vom Bruttogehalt eines Arbeitnehmers abgezogen wird. Der Beitragssatz zur gesetzlichen Krankenversicherung ist gesamtgesellschaftlich festgelegt und wird in der Regel paritätisch von Arbeitnehmer und Arbeitgeber getragen. Der allgemeine Beitragssatz beträgt aktuell 14,6 % des Bruttogehalts, wobei Arbeitnehmer und Arbeitgeber jeweils 7,3 % übernehmen. Hinzu kommt der kassenindividuelle Zusatzbeitrag, der durchschnittlich etwa 1,3 % beträgt und ebenfalls hälftig aufgeteilt wird.

Beispielrechnung zur Krankenversicherung

Nehmen wir an, ein Arbeitnehmer verdient ein monatliches Bruttogehalt von 3.000 Euro. Der Krankenversicherungsbeitrag würde sich wie folgt berechnen:

• Basisbeitrag (14,6 %): 3.000 Euro * 14,6 % = 438 Euro

• Arbeitnehmeranteil: 219 Euro (50 % von 438 Euro)

• Kassenindividueller Zusatzbeitrag (angenommen 1,3 %): 3.000 Euro * 1,3 % = 39 Euro

• Arbeitnehmeranteil des Zusatzbeitrags: 19,50 Euro (50 % von 39 Euro)

Insgesamt zahlt der Arbeitnehmer also 238,50 Euro pro Monat für die gesetzliche Krankenversicherung.

Berechnung: Sozialversicherung vom Bruttogehalt

Die Sozialversicherung in Deutschland umfasst neben der Krankenversicherung auch die Renten-, Arbeitslosen- und Pflegeversicherung. Diese Beiträge werden ebenfalls anteilig von Arbeitgeber und Arbeitnehmer getragen und direkt vom Bruttogehalt abgezogen.

Beitragssätze zur Sozialversicherung

• Rentenversicherung: Der Beitragssatz beträgt 18,6 % des Bruttogehalts, aufgeteilt in 9,3 % für Arbeitnehmer und Arbeitgeber.

• Arbeitslosenversicherung: Der Beitragssatz liegt bei 2,4 % des Bruttogehalts, jeweils 1,2 % für Arbeitnehmer und Arbeitgeber.

• Pflegeversicherung: Der Beitragssatz beträgt 3,05 %, oder 3,4 % für kinderlose Arbeitnehmer über 23 Jahre. Die Hälfte dieses Betrags trägt der Arbeitnehmer.

Gesamtberechnung der Sozialversicherungsbeiträge

Für das gleiche Bruttogehalt von 3.000 Euro ergeben sich folgende monatliche Sozialversicherungsbeiträge:

• Rentenversicherung: 3.000 Euro * 9,3 % = 279 Euro

• Arbeitslosenversicherung: 3.000 Euro * 1,2 % = 36 Euro

• Pflegeversicherung (ohne Kinder): 3.000 Euro * 1,7 % = 51 Euro

Zusammen mit der Krankenversicherung trägt der Arbeitnehmer somit insgesamt 604,50 Euro pro Monat an Sozialversicherungsbeiträgen. Diese Beiträge sichern ihm im Gegenzug soziale Leistungen zu, die von gesundheitlicher Versorgung über Altersvorsorge bis hin zu Unterstützung bei Arbeitslosigkeit reichen.

Bruttolohn berechnen - Formel für Arbeitgeber

Berechnen Sie mit dem Gehaltsrechner einfach und kostenlos Ihr Nettogehalt:

Das Bruttogehalt ist der Gesamtbetrag des Gehalts, den ein Arbeitgeber einem Arbeitnehmer vor Abzug von Steuern und Sozialabgaben zahlt. Es bildet die Basis für die Berechnung dieser Abzüge und bestimmt, wie viel ein Arbeitnehmer schließlich als Nettogehalt erhält.

Grundlagen zur Berechnung des Bruttogehalts
Die Ermittlung des Bruttogehalts kann abhängig von der Art der Beschäftigung und den vertraglichen Vereinbarungen variieren. Es umfasst typischerweise das Grundgehalt sowie alle zusätzlichen Leistungen wie Boni, Überstunden, Zulagen und weitere geldwerte Vorteile.

Bruttogehalt berechnen Formel

Um das Bruttogehalt zu berechnen, wenn nicht nur ein fixes Monatsgehalt, sondern auch variable Gehaltsbestandteile anfallen, kann die folgende allgemeine Formel verwendet werden:

Bruttogehalt = Grundgehalt + Überstundenzuschläge + Boni + sonstige Zulagen

Beispielrechnung zur Veranschaulichung

Angenommen, ein Arbeitnehmer hat ein monatliches Grundgehalt von 2.500 Euro, erhält eine Leistungszulage von 300 Euro, Überstundenzuschläge von 200 Euro und einen einmaligen Bonus von 500 Euro für das Erreichen eines Projekterfolgs im betrachteten Monat:

• Grundgehalt: 2.500 Euro

• Überstundenzuschläge: 200 Euro

• Boni: 500 Euro

• Sonstige Zulagen: 300 Euro

Die Berechnung des Bruttogehalts für diesen Monat würde somit folgendermaßen aussehen:

Bruttogehalt = 2.500 Euro + 200 Euro + 500 Euro + 300 Euro = 3.500 Euro

Dieses Bruttogehalt dient als Grundlage für die Berechnung der Lohnsteuer, der Sozialversicherungsbeiträge und weiterer Abgaben. Die genaue Höhe dieser Abzüge hängt von den individuellen Faktoren des Arbeitnehmers, wie Steuerklasse und Versicherungspflicht, ab.

Umwandlung: Bruttogehalt in Netto umrechnen

Die Umrechnung von Bruttogehalt in Nettogehalt ist ein entscheidender Schritt, um zu ermitteln, wie viel Geld ein Arbeitnehmer nach allen Abzügen tatsächlich zur Verfügung hat. Diese Berechnung berücksichtigt Steuern, Sozialversicherungsbeiträge und andere mögliche Abzüge.

Grundprinzip der Umrechnung

Die Umwandlung erfolgt durch Subtraktion aller gesetzlichen und vereinbarten Abzüge vom Bruttogehalt. Zu diesen Abzügen zählen:

• Lohnsteuer

• Solidaritätszuschlag

• Kirchensteuer (falls zutreffend)

• Sozialversicherungsbeiträge (Kranken-, Pflege-, Renten- und Arbeitslosenversicherung)

Einsatz von Brutto-Netto-Rechnern

Für eine präzise Berechnung des Nettogehalts wird oft ein Brutto-Netto-Rechner verwendet. Diese Online-Tools berücksichtigen aktuelle Steuersätze und Sozialversicherungsbeiträge und bieten eine schnelle und effiziente Möglichkeit, das Nettogehalt zu kalkulieren.

Beispiel zur Umrechnung

Angenommen, ein Arbeitnehmer hat ein Bruttogehalt von 3.500 Euro pro Monat. Die Umrechnung könnte unter Verwendung durchschnittlicher Steuersätze und Sozialversicherungsbeiträge wie folgt aussehen:

• Bruttogehalt: 3.500 Euro

• Lohnsteuer (angenommen 20%): 700 Euro

• Solidaritätszuschlag (5,5% der Lohnsteuer): 38,50 Euro

• Kirchensteuer (angenommen 9% der Lohnsteuer, in Bayern): 63 Euro

• Sozialversicherungsbeiträge (angenommen gesamt 20% des Bruttogehalts): 700 Euro

Nettogehalt= 3.500 Euro − (700 + 38,50 + 63 + 700) Euro = 1.998,50 

Wichtige Hinweise für Arbeitgeber

Für Arbeitgeber ist es wichtig, diese Berechnungen korrekt durchzuführen, um sicherzustellen, dass alle gesetzlichen Abgaben korrekt abgeführt und die Nettogehälter korrekt ausgezahlt werden. Zudem sollten sie ihre Mitarbeiter über die Zusammensetzung des Nettogehalts informieren, um Transparenz und Verständnis zu fördern.

Die genauen Abzüge können je nach individueller Situation des Arbeitnehmers variieren, weshalb personalisierte Brutto-Netto-Rechnungen empfohlen werden. Durch die Verwendung solcher Rechner können auch spezifische Szenarien wie Gehaltsänderungen oder Bonuszahlungen effektiv simuliert werden.

Spezifische Lohnsituationen

In der Arbeitswelt gibt es verschiedene spezifische Situationen, die eine besondere Berechnung des Lohns erfordern. Zwei solcher Fälle sind die Umrechnung von Bruttogehalt in Stundenlohn und die steuerliche Behandlung von Werkstudenten, deren Einkommen eine bestimmte Grenze überschreitet.

Bruttogehalt in Stundenlohn umrechnen

Die Umrechnung des Bruttogehalts in einen Stundenlohn ist besonders relevant für Arbeitgeber, die Gehälter für Teilzeitbeschäftigte oder Mitarbeiter in flexiblen Arbeitsmodellen festlegen müssen.

Berechnungsformel

Die Umrechnungsformel lautet:

Stundenlohn = Bruttogehalt pro Monat/Anzahl der Arbeitsstunden pro Monat

Beispiel

Angenommen, ein Vollzeitmitarbeiter erhält ein monatliches Bruttogehalt von 3.000 Euro und arbeitet durchschnittlich 160 Stunden pro Monat. Der Stundenlohn würde demnach berechnet als:

Stundenlohn = 3.000 Euro/160 Stunden = 18,75 Euro pro Stunde

Werkstudent Lohnsteuer bei über 1.000 Bruttogehalt

Werkstudenten genießen in Deutschland bestimmte steuerliche Vorteile, solange ihr Einkommen bestimmte Grenzen nicht überschreitet. Ab einem Bruttogehalt von mehr als 1.000 Euro monatlich können jedoch andere steuerliche Regelungen greifen.

Steuerliche Regelungen für Werkstudenten

Werkstudenten müssen bis zu einem monatlichen Bruttogehalt von 1.000 Euro in der Regel keine Lohnsteuer zahlen. Übersteigt das Gehalt jedoch diese Grenze, wird das Einkommen steuerpflichtig. Die genaue Höhe der Steuer hängt von mehreren Faktoren ab, einschließlich der Höhe des Einkommens und der individuellen Steuerklasse des Studenten.

Beispielberechnung

Ein Werkstudent, der monatlich 1.200 Euro verdient, wäre somit verpflichtet, Lohnsteuer zu zahlen. Unter der Annahme, dass der Student der Steuerklasse I zugeordnet ist und keine anderen Einkünfte hat, könnte seine Lohnsteuer wie folgt aussehen:

• Lohnsteuer (angenommen 10%): 120 Euro

• Solidaritätszuschlag (5,5% der Lohnsteuer): 6,60 Euro

• Kirchensteuer (angenommen 9% der Lohnsteuer): 10,80 Euro

Insgesamt würde der Werkstudent also 137,40 Euro an Steuern vom Bruttogehalt von 1.200 Euro abführen müssen.

Wichtige Überlegungen

Arbeitgeber müssen die spezifischen Regelungen für die Berechnung von Stundenlöhnen und die Besteuerung von Werkstudenten sorgfältig beachten, um gesetzliche Vorgaben einzuhalten und gleichzeitig eine faire Vergütung ihrer Mitarbeiter sicherzustellen. Durch die korrekte Anwendung der Berechnungsformeln und das Verständnis der steuerlichen Regelungen können sie Transparenz und Zufriedenheit im Arbeitsverhältnis fördern.

Fazit

Die korrekte Berechnung des Bruttogehalts und dessen Umwandlung in ein Nettogehalt sowie die spezifische Anpassung an verschiedene Arbeitsverhältnisse sind essenziell für die Einhaltung gesetzlicher Vorgaben und die Zufriedenheit der Arbeitnehmer. Durch den Einsatz präziser Berechnungsformeln und Tools wie Brutto-Netto-Rechnern können Arbeitgeber sicherstellen, dass alle Abzüge korrekt erfasst und fair abgeführt werden. Speziell bei Werkstudenten oder der Umrechnung in Stundenlöhne ist ein genaues Verständnis der gesetzlichen Rahmenbedingungen unerlässlich, um sowohl die Interessen des Unternehmens als auch die der Mitarbeiter zu wahren. Letztlich trägt ein transparentes und gerechtes Abrechnungssystem maßgeblich zur Motivation und Bindung der Mitarbeiter bei.